【繼承法:特留分(上)】

【繼承法:特留分(上)】

特留分之意義

我國民法為尊重遺囑人之最終意思,而承認遺囑之自由,同時爲貫徹所有權絕對原則而允許被繼承人得以遺囑自由處分其遺產。惟被繼承人將其遺產之全部遺贈與他人,卻置自己之配偶與子女於不顧,實有背道德情義,且若使繼承人失其生活資源,須仰賴他人扶養,或社會救助,亦有所不妥,因此對被繼承人處分遺產之自由,實有加以限制之必要。民法繼承編施行前大理院判決例即認爲:「被承繼人不得捨棄被繼之權,以其財產全部遺贈與人」(八年上七三七號),又認爲:「遺留分須與得處分之財產不失均衡,故所繼人只應於不害及應繼遺留分之限度內爲處分之行爲」(十年上七二二號)。學者謂此之所謂「應繼遺留分」者,即為「特留分」 。惟當時尙無特留分之明文,則所謂「應繼遺留分之限度內」,似乎為遺產之一半,蓋本判決例謂:「遺留分須與得處分之財產不失均衡」故也。

立法上大清民律草案曾仿日民法舊繼承編,於第五編繼承法第四章規定特留分制度, 其後民國十五年草案繼承編第六章及民國十七年繼承法草案第八章亦均有特留分之規定。民國十九年民法繼承編制訂後,特留分制度始正式存在於我國立法上,依民法第一一八七條規定:「遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內, 得以遺囑自由處分遺產」。

特留分制度自古即有羅馬法制及日耳曼法制兩個系統,近代以來,德國繼受羅馬法制,法國繼受日耳曼法制,而有羅馬一德國法系統與日耳曼一法國法系統之對立。

德國民法採指定繼承、遺囑繼承主義,允許被繼承人得以遺囑指定繼承人(德民法一九三七),亦得以契約指定繼承人(德民法一九四一)。有指定繼承人,推定之法定繼承人即無法取得繼承人之資格,而由指定繼承人為唯一之繼承人,而且允許被繼承人毫無限制的、任意的剝奪法定繼承人之繼承資格(德民法一九三八)。因此,法定繼承人之地位,毫無保障,爲保護法定繼承人之利益,於此情形下,承認其有一定財產額之特留分,以作為其喪失繼承權之代償。特留分權利,自非繼承權之性質,而僅具債權性質,亦即,特留分權利人,非以繼承人之資格,而是以被繼承人近親之資格,對指定繼承人或次順序之繼承人,請求喪失繼承權之代償。對之,法國民法採近親繼承、法定繼承主義,其無指定繼承人制度,亦不許被繼承人任意剝奪廢除法定繼承人之資格,其雖允許包括遺贈,但繼承人不因此而喪失其繼承資格。法定繼承人有特留分(法民法九一三至九一五),即被繼承人之無償讓與行爲,不得侵害法定繼承人之特留分,若超過特留分時,法定繼承人得為扣減(法民法九二0) 。可知,法國法上特留分權,具有繼承權之性質,其特
留分爲最低限度之法定應繼分 。

我國民法關於特留分之範圍,立法理由謂係採德國法系,但整個特留分制度應屬日耳曼一法國法系統。詳言之,我國舊法雖有指定繼承人之規定,但須無直系血親卑親屬時,始得為之,且不得違反關於特留分之規定,又民法雖有剝奪繼承權之規定,但亦設有一定之限制原因。此等規定,均與德國民法大異其趣,我國現行民法已刪除指定繼承人之規定,則採法定繼承主義應屬無疑,而特留分之比例以應繼分爲基準,可知,特留分制度專為保障法定繼承人而設。

我國特留分制度既屬日耳曼—法國法系統,則一、有繼承權人之人才能享有特留分權,因此,喪失繼承權人或拋棄繼承權人無特留分權。二、特留分權具有繼承權之性質。三、特留分係依繼承人應繼分之一定比例而定,可謂是最低限度之法定應繼分,因此,特留分乃遺產之一部分,並存在於遺產本身之上。四、由民法第一一八七條規定可知,我國特留分制度係為保護法定繼承人而對被繼承人之遺囑自由加以限制之制度。

特留分之比例

我國民法關於特留分之範圍,立法理由謂係採德國法系,詳言之,依民國繼承法先決各點審査意見書說明謂:各國對於特留財產,其規定之意義及計算之基準,可大別爲二:一、全體特留辦
法。二、個別特留辦法。前者為法國法系所採用,其特留部分係為列舉之繼承人全體保留,而其計算標準係就遺產若干分之幾而定之,後者爲德國法系所採用,其特留分之部分,係為列舉之繼承人個別保留,而其計算標準,係就各繼承人應繼分若干分之幾而定之,兩者結果不同,例如,享有特留分之繼承人中,有一人喪失繼承權時,依第一辦法,其特留分即歸其他享有特留分之繼承人,依第二辦法,則其特留分即算入自有處分之部分,與其他享有特留分之繼承人無關。按特留分原係自由處分之例外,享有者既喪失其權利,以之歸入自由處分部分,於理為優,且此辦法與其他享有者亦無妨礙,故擬採之。

我國民法關於特留財產係採德國法系之個別特留主義,惟就個別特留分之比例,係依繼承人與被繼承人關係之親疏遠近而設有差別,關於此點與德國民法之均衡主義尙有不同,茲就民法所定特留分之比例說明如下:

一丶直系血親卑親屬、父毋及配偶爲其應繼分之二分之一

例如:甲、乙為夫妻,有子女A 、B 二人,甲死亡時,由乙、A 、B 三人共同繼承甲之遺產,則乙、A 、B 之應繼分各為遺產之三分之一,其特留分為六分之一。若A 先於甲而死亡,留有子女C 、D二人時,則甲死亡時,由C 、D代為繼承A 之應繼分, C 、D 之法定應繼分各爲六分之一,則其特留分各為遺產之十二分之一。

又若甲、乙為夫妻,丙、丁為甲之父母,甲死亡時,無直系血親卑親屬,則甲之遺產,由乙、丙、丁共同繼承,乙之法定應繼分為遺產之二分之一,丙、丁之法定應繼分各為遺產之四分之一,丙、丁之特留分即為遺產之八分之一。

二、兄弟姊妹丶祖父毋爲其應繼分三分之一

例如:甲、乙爲夫妻,無直系血親卑親屬,甲之父母已死亡,丙、丁爲甲之兄妹,甲死亡時,甲之遺產由配偶乙及兄妹丙、丁共同繼承,乙之法定應繼分為遺產之二分之一,其特留分為遺產之四分之一,丙、丁之法定應繼分,各為遺產之四分之一,則其特留分各為遺產之十二分之一。

又例如甲、乙爲夫妻,甲死亡時,由乙及甲之祖父母丙、丁共同繼承時,乙之法定應繼分爲遺產之三分之二,乙之特留分爲遺產之三分之一,丙、丁之法定應繼分各為遺產之六分之一,則其特留分各爲遺產之十八分之一。

特留分之算定

民法第一二二三條僅規定各繼承人應繼分之一定比例爲其特留分,惟具體計算上仍須算定繼承人之應繼分額後,始得依特留分之比例,算定繼承人具體之特留分額。關於特留分之算定,依民法第一二二四條規定,特留分由第一一七三條算定之應繼財產中除去債務額算定之,可知,欲計算特留分額,有需要明確應繼財產及債務額之範圍。

一、應繼財產

欲計算特留分額,須先算定應繼財產額,依民法第一一七三條第一項前段規定,繼承人中有在繼承開始前,因結婚、分居或營業,已從被繼承人受有財產之贈與者,應將該贈與價額加入繼承開
始時,被繼承人所有之財產中,爲應繼財產。蓋因結婚、分居或營業從被繼承人所受之贈與,並非一般之普通贈與,而爲生前特種贈與,本質上爲應繼分之前付,因此應列入應繼財產,作爲算定各繼承人應繼分之基本額。惟被繼承人於贈與時,有反對之意思表示者,則繼承人縱因結婚、分居或營業所受之贈與,並非特種贈與,而爲普通贈與,因此不必算入應繼財產中。

參考資料:

林秀雄著,繼承法講義,初版1刷,2005年,315至325頁。

相關法條:

民法第 1145 條

有左列各款情事之一者,喪失其繼承權:

一、故意致被繼承人或應繼承人於死或雖未致死因而受刑之宣告者。

二、以詐欺或脅迫使被繼承人為關於繼承之遺囑,或使其撤回或變更之者。

三、以詐欺或脅迫妨害被繼承人為關於繼承之遺囑,或妨害其撤回或變更之者。

四、偽造、變造、隱匿或湮滅被繼承人關於繼承之遺囑者。

五、對於被繼承人有重大之虐待或侮辱情事,經被繼承人表示其不得繼承者。

前項第二款至第四款之規定,如經被繼承人宥恕者,其繼承權不喪失。

民法第 1173 條

繼承人中有在繼承開始前因結婚、分居或營業,已從被繼承人受有財產之贈與者,應將該贈與價額加入繼承開始時被繼承人所有之財產中,為應繼遺產。但被繼承人於贈與時有反對之意思表示者,不在此限。

前項贈與價額,應於遺產分割時,由該繼承人之應繼分中扣除。贈與價額,依贈與時之價值計算。

民法第 1187 條

遺囑人於不違反關於特留分規定之範圍內,得以遺囑自由處分遺產。

民法第 1223 條

繼承人之特留分,依左列各款之規定:

一、直系血親卑親屬之特留分,為其應繼分二分之一。

二、父母之特留分,為其應繼分二分之一。

三、配偶之特留分,為其應繼分二分之一。

四、兄弟姊妹之特留分,為其應繼分三分之一。

五、祖父母之特留分,為其應繼分三分之一。

民法第 1224 條

特留分,由依第一千一百七十三條算定之應繼財產中,除去債務額算定之。

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